La legge 1.559 del 29 febbraio 2024 che adegua le disposizioni legislative per la lotta al riciclaggio di denaro, al finanziamento del terrorismo e alla proliferazione delle armi di distruzione di massa (Parte IV) e il relativo decreto attuativo 10.430 della stessa data sono stati pubblicati nella Gazzetta Ufficiale di Monaco il 1° marzo 2024.
Questa importante legge, di 140 articoli, rafforza ulteriormente le misure adottate dal Principato di Monaco a seguito del rapporto di valutazione negativa emesso da Moneyval, sempre nell'ottica della massima trasparenza, e in particolare estende a trust, fondazioni e associazioni i nuovi obblighi recentemente imposti alle società (vedi nostro precedente articolo).
I. I TRUSTS
La legge n. 1.559 ha modificato la legge n. 207 del 12 luglio 1935 sui trust e la relativa ordinanza di attuazione per adeguarsi alle raccomandazioni internazionali, creando così nuovi obblighi.
A. Nuovo obbligo di conservazione delle informazioni sui titolari effettivi e delle informazioni di base
Il Trustee o il suo rappresentante deve:
- Conservare e aggiornare, in un luogo situato a Monaco, le informazioni relative a tutti i beneficiari effettivi di ogni Trust istituito o trasferito a Monaco. Questa conservazione deve essere efficace per un periodo di 10 anni dalla cessazione del loro coinvolgimento come trustee.
- Conservare e aggiornare, in un luogo situato nel Principato di Monaco, le informazioni di base relative alle persone soggette alle disposizioni della legge n. 1.362 del 3 agosto 2009 che entrano in relazione o effettuano una transazione con il trust istituito o trasferito nel Principato di Monaco. Tali informazioni devono essere conservate per un periodo di 10 anni a partire dalla data in cui cessano di essere coinvolti come fiduciari.
B. Nuovi obblighi di comunicazione e accesso alle informazioni
Il Trustee o il suo rappresentante deve fornire alla Direction du Développement Economique (DDE) le informazioni relative ai beneficiari effettivi, al domicilio del Trustee e alle attività detenute dal Trust.
Registrazione del Trust
La domanda di registrazione, redatta in duplice copia e presentata entro un mese dalla costituzione o dal trasferimento nel Principato, deve indicare :
- Il nome del Trust,
- La data di costituzione o di trasferimento del Trust nel Principato,
- I cognomi, i nomi, la data e il luogo di nascita, la nazionalit) e l’indirizzo dei disponenti, dei trustee, dei beneficiari e dei protettori,
- La ragione sociale, la forma giuridica, l’indirizzo della sede legale, il luogo e il numero di iscrizione in un registro pubblico per le persone giuridiche,
- La stuttura proprietaria e di controllo del Trust.
La richiesta deve essere accompagnata da documenti di supporto relativi a tali informazioni.
Accesso alle informazioni sul Registro dei trust
- Le informazioni contenute nel registro dei trust sono accessibili immediatamente, senza restrizioni e senza preavviso:
- Personale autorizzato dell’AMSF,
- Personale autorizzato delle autorità giudiziale,
- Agenti di polizia giudiziaria della Direction de la Sûreté Publique (Dipartimento di Pubblica Sicurezza) su richiesta del Pubblico Ministero o su delega di un giudice istruttore,
- Agenti autorizzati del Dipartimento dei servizi giudiziari,
- Le seguenti autorità pubbliche competenti ai fini delle loro missioni antiriciclaggio :
- Ufficiali di Polizia Giudiziaria di grado non inferiore a Capitano, appositamente autorizzati dal Direttore della Pubblica Sicurezza,
- Agenti autorizzati del Dipartimento del Bilancio e del Tesoro,
- Agenti autorizzati del Dipartimento delle Imposte,
- Agenti autorizzati della Commission de Contrôle des Activités Financières,
- Agenti autorizzati del Dipartimento generale di controllo delle spese,
- ai membri del Consiglio dell'Ordine degli Avvocati e alle autorità straniere nell'ambito dell'assistenza giudiziaria internazionale tramite l'Autorità Monegasca di Sicurezza Finanziaria (AMSF)
- Le informazioni contenute nel registro del Trust sono accessibili con restrizioni :
- Ai trustee o ai loro rappresentanti solo per le informazioni che hanno dichiarato,
- agli enti e ai soggetti di cui agli articoli 1 e 2 della legge n. 1.362 del 3 agosto 2009, ai fini degli obblighi di due diligence.
Va notato che la legge consente al fiduciario di richiedere al Ministro di Stato una restrizione dell'accesso alle informazioni.
C. Nuovo obbligo di tenuta della contabilità
L'amministratore fiduciario o il suo rappresentante deve ora redigere un bilancio annuale, che deve essere depositato presso il Dipartimento di Sviluppo Economico entro 3 mesi dalla fine dell'anno finanziario. Inoltre, i documenti contabili di supporto devono essere conservati per 10 anni.
D. Nuove sanzioni per il mancato rispetto di questi obblighi
Anche le sanzioni sono state intensificate.
Inizialmente si tratta di sanzioni amministrative, con multe fino a 200.000 euro. Se le violazioni persistono, possono essere comminate sanzioni penali.
II. LE FONDAZIONI
La legge pubblicata il 1° marzo 2024 ha modificato anche la legge n. 56 del 29 gennaio 1922 sulle fondazioni, e successive modifiche.
A. Informazioni dettagliate sui poteri e i doveri della persona responsabile delle informazioni di base e delle informazioni sui titolari effettivi e sui liquidatori
La legge n. 1.550 del 10 agosto 2023 aveva già esteso alle fondazioni l'obbligo di nominare un EIR/BR. Quest'ultimo deve essere nominato tra il presidente o gli amministratori della fondazione residenti a Monaco o, in mancanza, tra uno dei professionisti di cui all'articolo 2 della legge n. 1.362 del 3 agosto 2009.
Per queste persone sono stati introdotti i seguenti nuovi obblighi:
- Archiviazione delle informazioni di base in una sede a Monaco,
- comunicazione di tali informazioni al Ministro di Stato per l'iscrizione nel registro delle Fondazioni tenuto dal Dipartimento dell'Interno,
- comunicazione a persone debitamente autorizzate, senza limitazioni (agenti dell'AMSF, ufficiali di polizia giudiziaria, ecc.)
- la conservazione di tali informazioni per 10 anni dalla data di revoca o di liquidazione della fondazione.
B. Accesso alle informazioni contenute nel Registro delle Fondazioni
Le informazioni contenute nel registro delle Fondazioni sono accessibili immediatamente, senza limitazioni e senza alcuna informazione preventiva:
- Personale autorizzato dell’AMSF,
- Personale autorizzato delle autorità giudiziale,
- Agenti di polizia giudiziaria della Direction de la Sûreté Publique (Dipartimento di Pubblica Sicurezza) su richiesta del Pubblico Ministero o su delega di un giudice istruttore,
- Agenti autorizzati del Dipartimento dei servizi giudiziari,
- Le seguenti autorità pubbliche competenti ai fini delle loro missioni antiriciclaggio :
- Ufficiali di Polizia Giudiziaria di grado non inferiore a Capitano, appositamente autorizzati dal Direttore della Pubblica Sicurezza,
- Agenti autorizzati del Dipartimento del Bilancio e del Tesoro,
- Agenti autorizzati del Dipartimento delle Imposte,
- Agenti autorizzati della Commission de Contrôle des Activités Financières,
- ai membri del Consiglio dell'Ordine degli Avvocati e alle autorità straniere nell'ambito dell'assistenza giudiziaria internazionale tramite l'Autorità Monegasca di Sicurezza Finanziaria (AMSF)
C. Revoca dell’autorizzazione della Fondazione
L'autorizzazione della Fondazione può essere revocata in caso di persistenti violazioni delle norme da parte di funzionari autorizzati del Ministero dell'Interno.
III. ASSOCIAZIONI
Infine, la legge pubblicata il 1° marzo 2024 ha modificato la legge n. 1.355 del 23 dicembre 2008 sulle associazioni e federazioni di associazioni.
In particolare, ha introdotto nuovi obblighi, ad esempio per i trust, creando l'obbligo di avere una Persona Responsabile per le Informazioni di Base e per i Proprietari Beneficiari (RIE/RBE).
A. Informazioni dettagliate sui poteri e i doveri della persona responsabile delle informazioni di base e delle informazioni sui titolari effettivi
I responsabili del RIE/RBE devono essere scelti tra i responsabili dell'amministrazione dell'associazione o tra i suoi dipendenti residenti nel Principato. In caso contrario, come per le società o i trust, deve essere nominato un professionista autorizzato.
L'identità di questa persona deve essere comunicata al Ministero dell'Interno.
Queste persone devono :
- Conservare e aggiornare, in un luogo situato a Monaco, le informazioni relative a tutti i beneficiari effettivi di ogni associazione costituita a Monaco. Questa conservazione deve essere efficace per 10 anni dalla data di scioglimento dell'associazione.
- Comunicare al Ministero dell'Interno le informazioni e le modifiche alle informazioni relative ai titolari effettivi.
- Conservare e aggiornare, in un luogo situato a Monaco, le informazioni di base relative alle persone soggette alle disposizioni della legge n. 1.362 del 3 agosto 2009. Questo luogo deve essere notificato al Dipartimento dell'Interno. Queste informazioni devono essere conservate per 10 anni dopo lo scioglimento dell'associazione.
B. Obbligo di tenere un registro dei soci
Un registro dei membri dell'associazione deve essere tenuto presso la sede sociale o in qualsiasi altro luogo del Principato di Monaco, da un professionista autorizzato la cui identità è notificata al Dipartimento dell'Interno. Il registro deve essere conservato per 10 anni.
C. Registro e accesso alle informazioni
Registro delle informazioni
Queste informazioni sono conservate in un registro tenuto dal Ministero dell'Interno.
Accesso alle informazioni sul Registro delle associazioni
-
Le informazioni contenute nel registro delle associazioni possono essere consultate immediatamente, senza restrizioni e senza informazioni preliminari:
- Agenti autorizzati del Ministero dell’Interno,
- Agenti autorizzati dell’AMSF,
- Personale autorizzato delle autorità giudiziarie,
- Agenti di polizia giudiziaria del Dipartimento di Pubblica Sicurezza su richiesta del Pubblico Ministero o su delega di un giudice istruttore,
- Agenti autorizzati del Dipartimento dei servizi giudiziari,
- Agenti autorizzati del Dipartimento di controllo delle spese generali,
- Le Seguenti autorità pubbliche competenti ai fini delle loro missioni antiriciclaggio :
- Ufficiali di Polizia Giudiziaria di grado non inferiore a Caitano, appositamente autorizzati dal Direttore della Pubblica Sicurezza,
- Agenti autorizzati del Dipartimento del Bilancio e del Tesoro,
- Agenti autorizzati del Dipartimento delle Imposte,
- Agenti autorizzati della Commission de Contrôle des Activités Financières.
- Ai membre del Consiglio dell’Ordine degli Avvocati tramite l’AMSF.
D. Obbligo di deposito dei conti
Le associazioni sono ora tenute a depositare presso il Ministero dell'Interno il verbale di approvazione del bilancio, la relazione annuale, la relazione finanziaria e il certificato del tesoriere o del revisore dei conti.
E. Nuove sanzioni per il mancato rispetto di questi obblighi
Anche le sanzioni sono state intensificate.
Inizialmente si tratta di sanzioni amministrative, con multe fino a 200.000 euro. Se le violazioni persistono, possono essere comminate sanzioni penali.
Nuovo caso di scioglimento dell'associazione
L'associazione viene sciolta su ricorso del Ministro di Stato al Presidente del Tribunale di primo grado in caso di inattività per più di 2 anni consecutivi.